อัปเดตข้อมูลข่าวสารด้านบัญชีและภาษีที่เจ้าของธุรกิจควรรู้
ต้นทุนขายคือต้นทุนของสินค้าที่ขายออกไปจริงในงวดนั้น ไม่ใช่ยอดที่ซื้อเข้ามาทั้งหมด สรุปสูตรต้นทุนขาย = สินค้าคงเหลือต้นงวด + ซื้อสุทธิ − สินค้าคงเหลือปลายงวด พร้อมข้อควรระวังที่ทำให้กำไรผิดเพี้ยน
เพิ่มทุนบริษัทจำกัดต้องทำโดยมติพิเศษของผู้ถือหุ้น (ไม่ต่ำกว่า 3 ใน 4) เรียกประชุมล่วงหน้าไม่น้อยกว่า 14 วัน และต้องจดทะเบียนกับ DBD ภายใน 14 วันนับแต่วันลงมติ ทั้งผู้ถือหุ้นเดิมยังมีสิทธิซื้อหุ้นใหม่ก่อนตามสัดส่วน สรุปขั้นตอนและกำหนดเวลาให้ SME ทำถูกต้อง
บริษัทจำกัดต้องนำส่งสำเนาบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต่อนายทะเบียน DBD ภายใน 14 วันนับแต่วันประชุมสามัญผู้ถือหุ้นประจำปี ตาม ป.พ.พ. มาตรา 1139 วรรคสอง ถ้าไม่ส่งหรือส่งล่าช้า กรรมการมีโทษปรับไม่เกิน 10,000 บาท สรุปว่าบอจ.5 คืออะไร ยื่นที่ไหน และเช็กลิสต์ก่อนยื่น
งบทดลองคือรายงานที่รวมยอดคงเหลือทุกบัญชีมาพิสูจน์ว่าเดบิตเท่ากับเครดิตก่อนปิดงบ สรุปว่างบทดลองต่างจากงบการเงินยังไง จับข้อผิดพลาดแบบไหนได้ และทำไม "ยอดเท่ากัน" ถึงไม่ได้แปลว่าบัญชีถูกทั้งหมด
พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์และร้านค้าหลายรายไม่รู้ว่าต้องจดทะเบียนพาณิชย์ตามกฎหมาย สรุปว่าใครต้องจด ต้องยื่นภายใน 30 วัน ค่าธรรมเนียมจดตั้งใหม่ 50 บาท และถ้าไม่จดมีโทษปรับไม่เกิน 2,000 บาท ตาม พ.ร.บ.ทะเบียนพาณิชย์ 2499
เงินให้กู้ยืมแก่กรรมการที่ค้างบนงบเป็นจุดที่สรรพากรจับตา สรุปว่าบริษัทต้องคิดดอกเบี้ยตามราคาตลาดตามมาตรา 65 ทวิ (4) ดอกเบี้ยรับอาจต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ 3.3% และวิธีจัดการให้ปลอดภัย
ธุรกิจที่มีทั้งรายได้เสีย VAT และไม่เสีย VAT จะหักภาษีซื้อของรายจ่ายที่ใช้ร่วมกันเต็มจำนวนไม่ได้ ต้องเฉลี่ยตามสัดส่วนรายได้ พร้อมเกณฑ์ร้อยละ 90 การปรับปรุงสิ้นปีแรก และกรณีก่อสร้างอาคาร
รอบระยะเวลาบัญชีคือกรอบเวลาคำนวณกำไรเพื่อเสียภาษีนิติบุคคล หลักคือ 12 เดือน แต่รอบแรกของบริษัทใหม่และรอบสุดท้ายตอนเลิกกิจการสั้นกว่าได้ พร้อมกำหนดยื่น ภ.ง.ด.50
ภาระที่ยังไม่แน่นอน เช่น รับประกันสินค้า คดีความ หรือการค้ำประกัน ต้องบันทึกเป็นหนี้สินในงบหรือแค่เปิดเผยในหมายเหตุ สรุปเงื่อนไข 3 ข้อตามมาตรฐานการบัญชีและจุดที่ภาษีมองต่างจากบัญชี
เดือนไหนภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย มีภาษีชำระเกิน กฎหมายให้เลือกขอคืนเป็นเงินสดหรือยกไปเครดิตเดือนถัดไป สรุปข้อต่างและสิ่งที่ SME ควรพิจารณาก่อนตัดสินใจ
ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT ไม่ได้มีหน้าที่แค่ยื่น ภ.พ.30 แต่ต้องจัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และรายงานสินค้าและวัตถุดิบตามมาตรา 87 ด้วย สรุปว่าต้องทำรายงานอะไรบ้าง ลงรายการภายใน 3 วันทำการ และเก็บรักษาเอกสารไม่น้อยกว่า 5 ปี
ภ.ง.ด.2 คือแบบนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินได้ตามมาตรา 40(3) และ 40(4) เช่น ค่าลิขสิทธิ์ ดอกเบี้ย และเงินปันผลที่จ่ายให้บุคคลธรรมดา สรุปว่าใครต้องยื่น อัตราหักเท่าไหร่ (ดอกเบี้ย 15% เงินปันผล 10%) ยื่นภายในวันที่ 7 (หรือ 15 ทาง e-Filing) และต่างจาก ภ.ง.ด.53 ยังไง