ร้านค้าออนไลน์ Shopee Lazada บันทึกบัญชียังไง

ขายบน Shopee/Lazada/TikTok Shop — แพลตฟอร์มจะ หักค่าธรรมเนียม + ค่าโฆษณา + ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ก่อนโอนเงินสุทธิเข้าบัญชี — บันทึก Gross vs Net ให้ถูก สรรพากรเข้มงวด

หลักการบันทึกบัญชีที่ถูกต้อง

• บันทึกรายได้ ยอดเต็ม (Gross) ก่อนหักค่าธรรมเนียม — ไม่ใช่ยอดที่ได้รับสุทธิ
• ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม (Commission 5-15%) = ค่าใช้จ่ายในการขาย
• ค่า Boost/โฆษณาบนแพลตฟอร์ม = ค่าโฆษณา (Marketing Expense)
• ค่าขนส่งที่แพลตฟอร์มจัดการ — แยกรายได้/รายจ่ายให้ตรง
• VAT — ถ้ารายได้รวมเกิน 1.8 ล้าน/ปีต้องจดทะเบียน VAT แล้วผู้ขายเป็นผู้เรียกเก็บและนำส่ง VAT เองจากยอดขาย Gross พร้อมออกใบกำกับภาษีให้ผู้ซื้อ (แพลตฟอร์มไม่ได้เก็บ VAT แทนผู้ขาย แต่จะเรียกเก็บ VAT 7% บนค่าธรรมเนียมของแพลตฟอร์มเอง ซึ่งผู้ขายนำมาเป็นภาษีซื้อได้)
• WHT — โดยทั่วไปแพลตฟอร์มไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินค่าสินค้าที่โอนให้ผู้ขาย เพราะเป็นเงินค่าสินค้าของผู้ขายเอง ไม่ใช่เงินได้ที่แพลตฟอร์มเป็นผู้จ่าย แต่ถ้ามีรายการที่แพลตฟอร์มจ่ายให้และหักภาษีไว้จริง เช่น เงินสนับสนุนหรือค่าตอบแทนบางประเภท ให้เก็บหนังสือรับรอง 50 ทวิ ไว้ใช้เป็นเครดิตภาษีปลายปี

Pitfall ที่พบบ่อย + กฎหมายล่าสุด

ตั้งแต่ปี 2567 กรมสรรพากรได้รับ ข้อมูลรายได้จากแพลตฟอร์มออนไลน์ เพื่อใช้ตรวจสอบ — ผู้ขายที่รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจด VAT ภายใน 30 วัน Pitfall ใหญ่: หลายร้าน Shopee/Lazada บันทึกเฉพาะยอดที่โอนเข้า (Net) — เมื่อสรรพากรเทียบกับข้อมูลแพลตฟอร์ม พบส่วนต่าง → เรียกเก็บภาษีที่ขาด + เบี้ยปรับตาม ม.89 + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน และถ้าฐานภาษีที่ยื่นต่ำกว่าความจริงเกิน 25% ประเมินย้อนหลังได้ถึง 10 ปีตาม ม.88/6 รายได้ Live Commerce/TikTok Shop ก็ต้องบันทึก Gross เหมือนกัน

ขายออนไลน์อาจดูง่าย แต่ภาษีและบัญชีซับซ้อน — ปรึกษาผู้สอบบัญชีตั้งแต่เริ่มเปิดร้าน

มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี

ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง