RMF SSF SSFX ต่างกันยังไง เลือกตัวไหน
RMF, SSF, SSFX เป็นกองทุนรวมที่ใช้ ลดหย่อนภาษีได้ แต่เงื่อนไขถือครอง วัตถุประสงค์ และเพดานต่างกัน — เลือกผิดอาจเสียสิทธิ์ภาษี
อัปเดตสำคัญ — สิทธิลดหย่อน SSF ใช้ได้เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อระหว่าง 1 ม.ค. 2563 ถึง 31 ธ.ค. 2567 และไม่ได้ต่ออายุ ส่วน SSFX เป็นมาตรการช่วงโควิดที่ใช้ได้เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อระหว่าง 1 เม.ย. ถึง 30 มิ.ย. 2563 เท่านั้น ดังนั้นการซื้อ SSF/SSFX ใหม่ในปีภาษีปัจจุบันจะไม่ได้สิทธิลดหย่อน กองทุนที่ยังใช้สิทธิได้คือ RMF และกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG/Thai ESGX) ผู้ที่ถือ SSF/SSFX เดิมอยู่แล้วยังต้องถือให้ครบเงื่อนไขต่อไป เนื้อหาด้านล่างอธิบายเงื่อนไขของแต่ละกองทุนไว้เพื่อให้ผู้ที่ถืออยู่ใช้อ้างอิง
เปรียบเทียบ 3 กองทุนหลัก
- RMF (Retirement Mutual Fund) — เพื่อเกษียณ ต้องถือ ถึงอายุ 55 ปีและรวมไม่น้อยกว่า 5 ปี ลงทุนทุกปี (ไม่เกินช่วงห่าง 1 ปี) เพดาน 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 (รวมกองทุนเกษียณอื่น)
- SSF (Super Savings Fund) — ถือ ต่อเนื่องไม่น้อยกว่า 10 ปีเต็ม นับวันชนวันจากวันที่ซื้อ (ไม่ใช่นับปีปฏิทินแบบ LTF เดิม) เพดาน 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 ไม่จำเป็นต้องลงทุนต่อเนื่อง — ใช้สิทธิได้เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อภายใน 31 ธ.ค. 2567
- SSFX (Super Savings Fund Extra) — มาตรการพิเศษช่วงโควิด ใช้ได้เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อระหว่าง 1 เม.ย. ถึง 30 มิ.ย. 2563 เท่านั้น เพดานเพิ่มอีก 200,000 บาท ถือไม่น้อยกว่า 10 ปีนับจากวันซื้อเหมือน SSF — ปัจจุบันสิ้นสุดแล้ว ไม่มีให้ซื้ออีก
- เพดานรวม RMF + SSF + กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ + กบข. + ประกันบำนาญ ≤ 500,000 บาท/ปี
RMF — เพื่อเกษียณ ต้องถือถึงอายุ 55 ปีและรวมไม่น้อยกว่า 5 ปี และต้องลงทุนต่อเนื่อง (ไม่เว้นเกิน 1 ปี) เพดาน 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท (รวมกองทุนเกษียณอื่น) เหมาะกับคนอายุน้อยที่เก็บยาว
SSF — ถือต่อเนื่อง ไม่น้อยกว่า 10 ปีเต็ม นับวันชนวันจากวันที่ซื้อ เพดาน 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท ไม่จำเป็นต้องลงทุนต่อเนื่อง ยืดหยุ่นกว่า — ปีไหนรายได้สูงค่อยซื้อ (SSFX เป็นมาตรการพิเศษเพิ่มเพดานอีก 200,000 เฉพาะที่ซื้อ 1 เม.ย. – 30 มิ.ย. 2563) ทั้ง SSF และ SSFX ใช้สิทธิลดหย่อนได้เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อภายใน 31 ธ.ค. 2567 และ 30 มิ.ย. 2563 ตามลำดับ
ตัวอย่างคำนวณและการขายก่อนกำหนด
รายได้ 1.5 ล้าน/ปี (อัตรา 25%) ซื้อ RMF 200,000 → ประหยัดภาษี 50,000 บาททันที + เงินยังเติบโตจนเกษียณ หากขาย RMF/SSF ก่อนกำหนด: 1) คืนสิทธิ์ภาษีที่เคยลดหย่อน (5 ปีย้อนหลัง) + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน 2) กำไรจากการขายต้องนำไปคำนวณภาษีอีก ดังนั้น ก่อนซื้อ ประเมินสภาพคล่องและความสามารถถือยาว
ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับเงื่อนไขถือครอง RMF และ SSF?
หากไม่แน่ใจว่าควรซื้อกองไหน ปรึกษาผู้วางแผนการเงินหรือผู้สอบบัญชี — เพราะกองทุนเหล่านี้ถือยาวและส่งผลต่อภาษีหลายปี
มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี
ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง
มีคำถามเกี่ยวกับบัญชีหรือภาษี? ปรึกษาผู้สอบบัญชีรับอนุญาตได้ฟรี
ปรึกษาฟรี