บริษัทที่ปรึกษา / Freelance ครบวงจร

ธุรกิจที่ปรึกษาและ Freelance มีต้นทุนหลักคือ เวลาของคน — ระบบบัญชีจึงต้องเน้นการบันทึกเวลา (Time Tracking), การคิด Utilization และการตั้ง Hourly Rate ให้ครอบคลุมทุกต้นทุนแฝง

หลักการตั้ง Hourly Rate

Freelance หลายคนตั้งอัตราเฉพาะค่าเวลาทำงาน แต่ลืมต้นทุนที่ ไม่สามารถ Bill ลูกค้าได้ เช่น เวลาขายงาน ออกใบกำกับ ทำบัญชี วันลา และวันที่ไม่มีงาน สมมติคุณตั้งเป้ารายได้สุทธิ 50,000 บาท/เดือน และ Bill ลูกค้าได้ราว 80–100 ชม./เดือน (Utilization ~60%) คิดหยาบ ๆ ก่อนคือ 50,000 ÷ 90 ชม. ≈ 560 บาท/ชม. แต่ตัวเลขนี้ยัง ไม่ได้ รวมภาษีเงินได้ ค่าทำบัญชี เงินสำรองช่วงไม่มีงาน และ VAT (ถ้าจดทะเบียน) เมื่อบวกส่วนเหล่านี้เข้าไป Rate ที่ควรตั้งจริงมักขยับไปอยู่ราว 700–900 บาท/ชม.

เลือกรูปแบบ: บุคคลธรรมดา vs นิติบุคคล

Freelance ที่รายได้ต่ำกว่า ~1.5 ล้าน/ปี อยู่ในรูป บุคคลธรรมดา ม.40(2) หรือ 40(8) มักประหยัดกว่า โดยอัตราหักค่าใช้จ่ายเหมาต่างกันตามประเภทเงินได้ — 40(2) หักเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท (เพดานนี้นับรวมกับเงินเดือน 40(1) ด้วย) 40(6) วิชาชีพอิสระหักเหมา 30% (เฉพาะการประกอบโรคศิลปะและประณีตศิลปกรรมได้ 60%) ส่วน 40(8) หักเหมาได้เฉพาะกิจการที่ พ.ร.ฎ. (ฉบับที่ 11) ระบุไว้ ซึ่งส่วนใหญ่ให้ 60% ทั้ง 40(6) และ 40(8) จะเลือกหักตามจริงแทนก็ได้ถ้ามีหลักฐานครบ แต่เมื่อรายได้เกิน 2 ล้านขึ้นไป การจดนิติบุคคลเริ่มคุ้ม เพราะอัตราภาษี SME สูงสุดเพียง 20% เทียบกับบุคคลธรรมดาสูงสุด 35% และยังสามารถจ่ายเงินเดือนให้ตัวเองเป็นค่าใช้จ่ายได้ ทั้งสองรูปแบบมีข้อดี-ข้อเสีย — ควรคำนวณก่อนตัดสินใจ

ก่อนตัดสินใจเปลี่ยนรูปแบบหรือจด VAT ควรปรึกษาผู้สอบบัญชีเพื่อประเมินภาระภาษีทั้งระบบ

มีคำถามเพิ่มเติม? ปรึกษาทีม CKH Accounting ได้ฟรี

ข้อมูลนี้เป็นแนวทางทั่วไป (อัปเดต พ.ศ. 2569) อัตรา/เกณฑ์อาจเปลี่ยนแปลงตามประกาศกรมสรรพากรหรือกฎหมายที่เกี่ยวข้อง — โปรดปรึกษาผู้สอบบัญชีก่อนนำไปปฏิบัติจริง